Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты земельного налога в 2024 году для юридических лиц Нижний Новгород». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Порядок расчета по земельным владениям
Юридические лица должны использовать кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН, для определения налоговой базы. Значение налоговой базы берется на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН. Такой же порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.
Итоговый налоговый платеж за год формируется по формуле: ЗН = НБ × НС, где ЗН — земельный налог, НБ — налоговая база, НС — налоговая ставка в процентах.
Если местное законодательство предусматривает отчетные периоды в виде первых трех кварталов в течение года, то юридическое лицо должно рассчитывать соответствующий авансовый платеж по каждому из них. Авансовый платеж определяется по формуле: АП = ¼ × НБ × НС.
Когда нужно внести оставшийся к уплате земельный налог по итогам года, используется формула: ЗНу = ЗНн – АП, где ЗНу — оставшийся к уплате земельный налог, ЗНн — начисленный земельный налог за год, АП — сумма авансовых платежей.
Что нам скажет Википедия?
В 2016 году НБУ и «заинтересованные лица» проводят массированную информационную атаку на банк, в результате которой экс-владельцы направили письма в правительство и НБУ, в которых просили государство войти в капитал банка и провести его оздоровление, а со своей стороны гарантировали невмешательство в этот процесс и обязывались провести реструктуризацию кредитного портфеля банка до середины 2017 года. Уже 18 декабря Кабинет министров Украины принял решение о вхождении государства в капитал банка. Впрочем, реструктуризация так и не была осуществлена экс-владельцами, и в июле 2017 года государство перешло к процедуре судебного взыскания залогов с должников по кредитному портфелю, а правоохранительные органы начали расследование по поводу действий экс-владельцев и топ-менеджеров банка.
Важные детали и требования
В 2024 году юридические лица в городе Нижний Новгород также обязаны уплатить земельный налог в установленный срок. Для успешного выполнения этого обязательства необходимо учесть несколько ключевых моментов и следовать определенным требованиям.
Во-первых, срок уплаты земельного налога для юридических лиц в Нижнем Новгороде устанавливается законодательством и составляет 1 апреля текущего года. Это означает, что налог должен быть уплачен до указанной даты, чтобы избежать штрафов и последствий, связанных с нарушением закона.
Во-вторых, для правильного расчета суммы земельного налога необходимо учесть такие факторы, как категория земли, ее площадь, целевое назначение и установленные нормативы налогообложения. На основе этих данных производится расчет общей суммы налога, которую необходимо уплатить юридическому лицу.
В-третьих, для оплаты земельного налога юридическим лицам требуется обратиться в налоговую инспекцию, представив необходимые документы и информацию. К таким документам могут относиться: свидетельство о государственной регистрации, договор аренды или иные документы, подтверждающие право пользования землей, а также заполненная налоговая декларация.
Важно отметить, что нарушение срока уплаты земельного налога может повлечь за собой негативные последствия, включая начисление пени и штрафов. Поэтому юридическим лицам рекомендуется строго соблюдать установленный срок и быть внимательными к деталям процесса уплаты налога.
Сроки уплаты авансовых платежей за 4-й квартал 2024 года
Сроки уплаты авансовых платежей за 4-й квартал 2024 года делятся на два периода:
Первый период: с 1 по 15 октября 2024 года.
- Уплата авансовых платежей юридическими лицами осуществляется на основании расчета, который представляется в налоговый орган плательщиком.
- Расчет должен быть представлен налоговому органу не позднее 10 октября 2024 года.
- Оплата должна быть произведена не позднее 15 октября 2024 года.
Второй период: с 1 по 30 ноября 2024 года.
- В течение этого периода юридические лица, которые по каким-либо причинам не смогли произвести оплату в первый период, могут уплатить авансовые платежи.
- Оплата должна быть произведена не позднее 30 ноября 2024 года.
Итак, для юридических лиц в Нижегородской области установлены четкие сроки уплаты авансовых платежей земельного налога за 4-й квартал 2024 года. Необходимо строго соблюдать эти сроки и своевременно производить оплату, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Как и где можно узнать дополнительную информацию о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу?
Для получения дополнительной информации о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2024 году для юридических лиц, существует несколько ресурсов, на которых можно получить актуальную информацию. Ниже представлены некоторые из них:
- Министерство Финансов Российской Федерации: на официальном сайте Министерства Финансов Российской Федерации можно найти информацию о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц. На сайте можно найти актуальные документы и постановления, а также задать вопросы по этой теме.
- Федеральная налоговая служба: на официальном сайте Федеральной налоговой службы можно найти детальную информацию о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц. Здесь можно найти и загрузить необходимые формы и документы.
Также, для получения дополнительной информации о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2024 году для юридических лиц, можно обратиться в налоговые инспекции, специализирующиеся на данный вид налога. Там работают специалисты, которые смогут ответить на все интересующие вопросы и предоставить необходимую информацию. Для получения точной информации о расписании и адресах налоговых инспекций можно обратиться в местные налоговые органы или поискать информацию на сайте Федеральной налоговой службы.
Какие нюансы следует учесть при составлении плана уплаты авансовых платежей по земельному налогу?
При составлении плана уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц в 2024 году необходимо учесть ряд важных нюансов, которые позволят оптимизировать процесс уплаты налога и избежать штрафных санкций.
Одним из ключевых аспектов является правильное определение сроков уплаты авансовых платежей. В соответствии с действующим законодательством, авансовые платежи по земельному налогу должны быть уплачены до 1 марта, 1 июля, 1 октября и 1 декабря текущего года. Однако, в случае нерабочих и праздничных дней, срок уплаты авансового платежа переносится на следующий рабочий день.
Кроме того, важно учесть особенности сроков уплаты авансовых платежей в случае прекращения или изменения пользования земельным участком. В таких ситуациях юридические лица должны уплатить авансовые платежи в течение 15 дней с момента прекращения или изменения пользования земельным участком.
Одним из важных аспектов при составлении плана уплаты авансовых платежей является правильное определение суммы платежей. Сумма авансовых платежей по земельному налогу определяется исходя из помесячного налогового периода. Для юридических лиц доля земельного участка определяется исходя из соотношения между площадью использования земельного участка в процентах и общей площадью земельного участка. План уплаты авансовых платежей должен учитывать эти особенности и рассчитываться исходя из общей суммы налога, а также доли земельного участка.
Таким образом, при составлении плана уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц важно учесть сроки уплаты, особенности при прекращении или изменении пользования земельным участком, а также правильно определить сумму платежей, исходя из доли земельного участка. Учет этих нюансов позволит снизить риски возникновения штрафных санкций и обеспечит своевременную уплату авансовых платежей в соответствии с действующим законодательством.
Новые ставки и порядок расчета
С 1 января 2024 года для юридических лиц в России вводятся новые ставки земельного налога. Изменения вносятся в связи с утверждением новой формулы расчета земельного налога и стремлением государства к упрощению налоговой системы.
Новые ставки земельного налога будут вычисляться исходя из учетной стоимости земельного участка и его кадастровой стоимости. Учетная стоимость определяется исходя из нормативной стоимости земельного участка и коэффициента площади. Кадастровая стоимость же зависит от рыночной стоимости земельного участка и индексации.
Для земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, ставка земельного налога составит 0,3% от учетной стоимости. А для земельных участков, принадлежащих государству и являющихся объектами инфраструктурного и военного назначения, ставка составит 0,1% от учетной стоимости.
Также, были изменены сроки уплаты земельного налога для юридических лиц. Теперь, вместо ежеквартального платежа, налог нужно будет уплачивать ежегодно до 1 декабря.
Новые ставки и порядок расчета земельного налога для юридических лиц будут действовать с 1 января 2024 года. Эти изменения помогут предприятиям более точно оценить свои налоговые обязательства и своевременно выполнить их оплату.
Изменения земельного налога 2024 для юридических лиц
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в законодательстве о земельном налоге, которые затронут юридические лица. Эти изменения введены с целью повышения прозрачности и эффективности налогообложения земельных участков.
Одним из ключевых изменений является снижение ставки земельного налога для юридических лиц. Вместо текущей общероссийской ставки в размере 1,5%, введена градация ставок в зависимости от категории земельных участков.
Участки, находящиеся в центральных районах городов, будут облагаться ставкой 1%, тогда как участки в пригородных и сельских районах — ставкой 0,5%. Таким образом, юридические лица, владеющие земельными участками в центре города, получат существенное снижение налоговой нагрузки.
Кроме того, с 2024 года будут введены новые сроки и порядок уплаты земельного налога. Срок уплаты налога для юридических лиц увеличится до 15 февраля каждого года. Это позволит организациям более осознанно планировать свои финансовые расходы и избежать штрафных санкций за просрочку.
Также в 2024 году вступит в силу новая система отчетности по земельному налогу для юридических лиц. Организации должны будут предоставлять дополнительную информацию о своих земельных участках, включая площадь, назначение и стоимость. Это позволит государству более точно оценить объекты налогообложения и эффективно контролировать исполнение налоговых обязательств.
Порядок и сроки уплаты земельного налога
Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2024 году регламентируются ст. 397 НК РФ. Налогообложение земельных участков различается для физических и юридических лиц, при этом ни те, ни другие не подают налоговых деклараций:
- физлица производят оплату налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления от налогового органа о необходимости оплатить налог на землю, содержащего реквизиты для оплаты;
- оплата земельного налога юрлицами производится авансовыми платежами в течение налогового периода по истечении 1,2 и 3 кварталов и окончательным платежом до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в порядке, утверждённым нормативным актом местного органа власти, по месту нахождения земельного участка.
Налоговые ставки по земельным участкам
Ставки, применяемые к земельному налогу, определяются правовыми актами муниципальных органов, а также отдельными законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 2 ст. 387 НК). Есть и особые нормативные документы федеральной территории «Сириус». Все ставки, утвержденные местными властями или представителями конкретных городов либо образований, учитывают тип участка и его назначение. При этом они не могут составлять более 0,3 или 1,5 %.
Ставки по земельному налогу дифференцируются по категории земли и имеющемуся разрешению на конкретный тип ее эксплуатации. Если государственные и местные органы не установили точного процента, то юридическому лицу следует определять его самостоятельно. Достаточно выбрать между 0,3 и 1,5 %, опираясь на особенности своего участка, включая его вид и имеющиеся цели использования (п. 1 ст. 394 НК).
Последствия просрочки
Несвоевременная оплата земельного налога может привести к серьезным последствиям для собственника земельного участка:
1. Начисление пени. В случае просрочки платежа, налоговые органы начисляют пеню за каждый день просрочки. Размер пени устанавливается законодательством и может достигать определенного процента от суммы неоплаченного налога.
2. Привлечение к административной ответственности. В случае невыполнения обязательств по оплате земельного налога, собственник может быть привлечен к административной ответственности в виде наложения штрафа или других административных санкций.
3. Лишение права собственности. В случае систематической просрочки платежей по земельному налогу, налоговые органы имеют право обратиться в суд с иском о лишении права собственности на земельный участок.
4. Запрет на совершение сделок с земельным участком. После наступления просрочки платежа, собственнику могут быть наложены запреты на совершение сделок с земельным участком, такие как продажа, передача в аренду и другие.
Все вышеперечисленные последствия просрочки могут оказаться серьезными и иметь негативные финансовые и юридические последствия для собственника земельного участка. Поэтому рекомендуется всегда своевременно и правильно оплачивать земельный налог.
Какой движимый транспорт не облагается налогом
Не за весь зарегистрированный на компанию транспорт надо платить налог.
Транспортный налог не исчисляется на такие категории транспорта:
- транспорт для инвалидов, если в организации числится инвалид, а также полученные через органы соцзащиты автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.;
- сельскохозяйственная техника;
- пассажирские и грузовые морские или речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые или пассажирские перевозки;
- весельные и/или моторные лодки, мощность которых не более 5-ти лошадиных сил.
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Кроме этого, компания не должна платить транспортный налог, если автомобиль находится в розыске. В этом случае главное – подать в налоговую документ об угоне автомобиля, официально заверенный. И если розыск был завершен, но транспорт так и не нашли, то налоговики также не смогут продолжать начислять транспортный налог (то есть розыск прекратился по окончанию срока его проведения).
Какие ставки применяются при расчете земельного налога
Каждый субъект предпринимательской деятельности, который является плательщиком земельного налога, перед проведением исчислений своих обязательств должен обратиться в контролирующий орган по месту регистрации и узнать действующие ставки. Они установлены Федеральным законодательством России и отличаются друг от друга в зависимости от предназначения земель:
| Величина ставки земельного налога (ст. 394 НК РФ) | Для каких участков применяется |
| 0,3% | Применяется для земельных участков, имеющих сельскохозяйственное предназначение. Этот коэффициент может применяться для наделов, которые задействуются в подсобном хозяйстве или же ограничены в использовании. Также коэффициент предназначен для расчета налога по участкам, которые используются в качестве строительных площадок |
| 1,5% | Коэффициент применяется для всех прочих видов земель |