Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какими видами деятельности не может заниматься ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Патент не является самостоятельной системой налогообложения, а предоставляет право заниматься определенным видом деятельности. В случае отсутствия заявления на особый режим налогообложения применяется общая система налогообложения.
Совмещение патента с другой системой
Глава 26.5 Налогового кодекса РФ не запрещает совмещения нескольких систем налогообложения. Один из самых популярных вариантов — использование патента и упрощенной системы налогообложения.
Для получения патента необходимо:
- убедиться, подходит ли ОКВЭД под патент, проверив ее соответствие перечню в местном законодательстве;
- заполнить заявление о получении патента, которое должно быть оформлено на официальном бланке, утвержденном ФНС;
- предоставить заявление в ФНС — это необходимо сделать не позднее, чем за 10 дней до начала действия патента; заявление может быть подано лично в отделе ФНС, в котором предприниматель состоит на учете.
Патент может быть получен:
- через представителя, уполномоченного нотариально заверенной доверенностью;
- почтовым отправлением;
- через электронный сервис на сайте ФНС России в личном кабинете с использованием электронной подписи.
Предприниматель может начать работу на патентной системе налогообложения в любое время в течение года, для чего необходимо направить в инспекцию ФНС заявление, шаблон которого представлен в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.
ФНС обязана ответить на заявление о выдаче патента в течение пяти дней после его получения. Если выдача патента отклонена по какой-либо причине, предприниматель будет уведомлен об этом в течение того же срока.
Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:
- Предприниматель планирует заниматься видом деятельности, который не входит в список, установленный в данном регионе.
- Период действия патента, указанный в заявлении, не соответствует законодательству: например, превышает год.
- Заявление подано лицом, которое было лишено права на применение ПСН в том же календарном году.
- Ранее предприниматель не выплатил полностью или частично налоги, связанные с применением патента, и имеет задолженности перед государством.
Открытие расчетного счета и выбор кассовой техники
Расчетный счет нужен, если придется подключать безналичные платежи. Сейчас практически все виды деятельности предполагают, что человек обязан принимать карты. Поэтому в теории, можно ничего не открывать, но на практике такое практически невозможно.
Чтобы открыть счет, надо:
- Выбрать банк. Можно выбирать крупных игроков из топ-10, вроде Сбера или ВТБ, но лучше обратиться к банкам для предпринимателей. На банки.ру есть условия открытых счетов, там будет актуальная информация.
- Подать заявку.
- Подписать документы и выбрать тариф. Лучше сразу перейти на системы ЭДО от кредитной организации. Тогда большая часть документооборота перейдет в электронный вид.
Налогообложение для самозанятых
Предлагается на выбор две ставки налога для самозанятых: 4% и 6%.
— 4% при получении дохода самозанятым от физических лиц;
— 6% при получении дохода самозанятым от юридических лиц (ООО, ЗАО, ИП).
Внимание: ставка 4% от получения дохода от физлиц очень выгодна тем физлицам, которые сдают свое жилье в аренду. Ведь до 2019 года они платили 13% подоходного налога с полученного дохода или оформляли ИП на УСН 6% и соответственно платили 6% налога, а теперь им стало удобнее объявить себя самозанятым гражданином и перейти на ставку 4% с полученного дохода.
Также самозанятые граждане освобождены от уплаты страхового взноса в пфр, они могут платить его только в добровольном порядке.
Согласно ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 года ИП, участвующие в эксперименте не платят НДС (налог на добавленную стоимость), кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо другую страну; не платят страховые взносы; не освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ.
Физические лица имеют право не платить НДФЛ на доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Что такое ОКВЭД и зачем это нужно предпринимателю
Общероссийский классификатор представляет собой объемный документ, в котором перечислены все виды экономической деятельности. Для удобства они разделены на несколько крупных разделов, каждый из них также разбивается на мелкие подразделы. Коды ОКВЭД применяются для решения двух основных задач:
- Налоговая служба отслеживает, чтобы деятельность предпринимателя соответствовала выбранному коду ОКВЭД. Если ИП при регистрации указывает, что будет заниматься производством сельхозпродукции, но при этом фактически сдает склады в аренду, это может быть признаком ухода от налогов и вызвать подозрения у ФНС.
- Росстат изучает коды ОКВЭД для подготовки аналитических отчетов. Статистическое ведомство анализирует количество предпринимателей, которые заняты в определенной сфере. На основании этой информации можно судить о конкуренции, делать экономические и иные прогнозы.
Если при регистрации самозанятости физическое лицо или индивидуальный предприниматель укажут одни виды деятельности, но при этом по факту будут осуществлять иные, в случае обнаружения такого несоответствия ФНС примет меры к нарушителям. В качестве наказания допускается:
- наложение штрафа в размере до 5 тысяч рублей;
- проведение налоговой проверки;
- блокировка расчетного счета для ИП на самозанятости (если ИП пользуется банковскими услугами).
Иногда аббревиатуру ИП расшифровывают как «индивидуальное предприятие», но на самом деле речь идет не об организации, а о физическом лице. То есть, ИП – это индивидуальный предприниматель, гражданин, который получил право вести самостоятельный бизнес.
Основными плюсами индивидуальной предпринимательской деятельности можно назвать:
- простой налоговый учет;
- свободное получение прибыли от своего дела без дополнительного налогообложения;
- низкие суммы административных штрафов;
- быстрое прекращение бизнеса (снятие с учета в ИФНС происходит всего за пять рабочих дней);
- дополнительные налоговые льготы, недоступные для юридических лиц.
Но при всех этих преимуществах законами установлены многочисленные ограничения для ИП по видам деятельности. По сути, государство не пускает индивидуальных предпринимателей в крупный, особо прибыльный или требующий больших вложений бизнес.
Чем вызваны ограничения для ИП по видам деятельности
Почему так? В законах нигде прямо не указано, какими видами деятельности может заниматься физическое лицо, и почему для ИП запрещены определенные направления. Но если обратиться к законодательным нормам, то в некоторых из них четко сказано, что вести деятельность в какой-либо сфере вправе только организации.
Можно предположить, что ограничения для ИП вызваны тем, что деятельность в этих сферах требует создания специальных условий: оборудования, транспорта, помещения, обученных кадров. А государство считает юридическое лицо более солидной структурой, которая в состоянии выполнить эти требования.
На практике это далеко не так, ведь есть сотни тысяч ООО с минимальным уставным капиталом и единственным учредителем, который сам руководит своей компанией. В таких мелких фирмах может не быть вообще ни одного работника, потому что никакой прибыльной деятельности они не ведут. И в то же время, есть ИП, у которых сотни наемных работников и многомиллионные обороты. Тем не менее, необоснованные запреты для предпринимателей по видам деятельности остаются в силе.
Официального списка, где были бы перечислены все запрещенные виды деятельности для ИП, нет, поэтому мы составили его сами. В основном, это направления, на которые надо получать лицензию.
Запреты в рамках выбранной системы налогообложения
Ограничения по видам деятельности, связанные с выбором налоговой системы, это на самом деле не запреты. Просто надо учитывать, что для льготных режимов действуют свои условия – по лимиту доходов, работникам, торговой площади, а также направлениям бизнеса.
Например, если ИП открыл магазин на ЕНВД или ПСН, то торговать может только в розницу. Если же из этого магазина будет проведена какая-то оптовая поставка, а не розничная продажа, то этот доход будет облагаться в рамках общей или упрощенной системы.
Все условия, которые надо соблюдать для работы на льготных налоговых режимах, прописаны в НК РФ. Мы подготовили таблицу, где собрали виды деятельности, разрешенные в рамках конкретных систем налогообложения.
| Система | Разрешенные виды деятельности | Ст. НК РФ |
| ЕНВД | Розница и общепит на площади до 150 кв. м, все бытовые услуги, перевозки, рекламная деятельность | 346.26 |
| ПСН | Розница и общепит на площади до 50 кв. м, некоторые бытовые услуги, автоперевозки, мелкое производство | 346.43 |
| ЕСХН | Производство сельскохозяйственной продукции и рыболовство | 346.2 |
| УСН | Разрешены почти все направления, кроме производства подакцизных товаров; добычи и реализации полезных ископаемых; проведения азартных игр; частные агентства занятости, ломбарды. | 346.12 |
Если ни одна из специальных систем вам не подходит, значит, надо работать по правилам общей системы (ОСНО), на которой нет никаких ограничений.
Нарушение лимита на патент и последствия
Лимит на патент по упрощенной системе налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году является ограничением на сумму годового дохода, при которой ИП может пользоваться упрощенной системой налогообложения и уплачивать фиксированный налог.
Нарушение лимита на патент имеет серьезные последствия для ИП. В случае превышения лимита, ИП вынужден перейти на обычную систему налогообложения, что не только увеличивает его налоговую нагрузку, но также требует учета всех расходов и правильного заполнения налоговой отчетности.
При нарушении лимита на патент ИП также может столкнуться с штрафными санкциями со стороны налоговых органов. Они могут включать в себя штрафы за неправильное уплату налогов, пени и даже возможность привлечения к уголовной ответственности в случае систематического нарушения правил налогообложения.
Поэтому для ИП крайне важно тщательно контролировать свой доход и приближаться к лимиту на патент с осторожностью. Если приближение к лимиту становится реальностью, ИП может принять решение о реорганизации своей деятельности, чтобы избежать превышения лимита на патент и связанных с этим негативных последствий.
Документы и процедура открытия ИП
Для открытия индивидуального предпринимательства (ИП) в 2024 году необходимо выполнить ряд действий и предоставить определенный набор документов. Процедура открытия ИП включает следующие этапы:
| Шаг | Документы | Примечание |
| 1 | Заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя | — |
| 2 | Паспорт гражданина РФ | Копия и оригинал |
| 3 | ИНН (индивидуальный налоговый номер) | Копия и оригинал |
| 4 | ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя) | Копия и оригинал |
| 5 | Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе | Копия и оригинал |
| 6 | Договор аренды или свидетельство о праве собственности на помещение | В зависимости от выбранной формы налогообложения |
| 7 | Документы, подтверждающие образование или квалификацию | В зависимости от вида деятельности |
| 8 | Регистрация в Фонде социального страхования | Для ИП, имеющих работников |
После подачи заявления и предоставления необходимых документов приобретается статус индивидуального предпринимателя, и ИП вносится в Единый государственный реестр юридических лиц.
Важно отметить, что в каждом регионе могут существовать небольшие различия в процедуре открытия ИП. Поэтому перед началом процесса рекомендуется обратиться в местный налоговый орган для получения подробной информации о необходимых документах и процедуре.
Налог на прибыль является основным налогом для ИП и подлежит уплате с доходов, полученных предпринимателем. Размер налога определяется в зависимости от вида предпринимательской деятельности и может быть как фиксированным, так и процентным.
Налог на имущество взимается с предпринимателей, которые располагают собственным имуществом, используемым для осуществления предпринимательской деятельности. Размер налога зависит от стоимости имущества и устанавливается органами налоговой службы.
Социальные отчисления включают страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Размер этих взносов определяется в зависимости от доходов ИП и устанавливается органами социального обеспечения.
Важно помнить о своих обязанностях по уплате налогов и отчислений, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой. Рекомендуется обратиться к специалисту или бухгалтеру для получения подробной информации о налоговых обязательствах и заполнении необходимых документов.
- Организационное единство, т.е. определенным образом организованный коллектив со своей внутренней структурой и порядком управления, объединенный общим процессом труда.
- Определенный комплекс средств производства. Совокупность средств производства для каждого предприятия, производящего определенный вид продукции или услуг, имеет свои особенности, специфику технологии. Предприятие объединяет экономические ресурсы для производства экономических благ с целью максимизации прибыли.
- Обособленное имущество: предприятие имеет собственное имущество, которое самостоятельно использует в определенных целях.
- Имущественная ответственность: предприятие несет полную ответственность всем своим имуществом по различным обязательствам.
- Предприятие предполагает единоначалие, основывается на прямых административных формах управления.
- Выступает в хозяйственном обороте от собственного имени.
- Экономически самостоятельно и обособленно, осуществляет самостоятельно оперативную хозяйственную деятельность, различного вида сделки и операции, получает прибыль, несет убытки, за счет прибыли обеспечивает финансовое положение и дальнейшее развитие производства.
- Земля и природные ресурсы ограничены как по своим размерам, так и по возможностям использования. Природные ресурсы делятся на восполнимые и невосполнимые. Для них характерно неравномерное размещение на территории и не всегда имеющаяся доступность их использования.
- Трудовые ресурсы, включают в себя как профессиональный, интеллектуальный потенциал, который в результате прогресса человечества развивается в направлении замены физического труда умственным. Данный фактор, несмотря на относительно высокий уровень безработицы, ограничен по профессиональному и интеллектуальному составу.
- Материальные ресурсы (орудия труда)— это все то, с помощью чего производятся товары, выполняются работы, оказываются услуги: производственные возможности, созданные людьми, в форме зданий сооружений, машин, оборудования, инструмента и др. Их особенность состоит в том, что они воспроизводятся в расширенном масштабе с тем, чтобы иметь возможность постоянно увеличивать объем производства продукции (работ, услуг). Данное расширение нельзя понимать как простое количественное увеличение продукции (работ, услуг). Речь идет об увеличении производительности труда, степень которого зависит от богатства нации.
- Предпринимательство выступает как особый ресурс, присущий отдельным лицам. Оно связано с риском, инициативой, творчеством, поиском новых решений. Это особое внутреннее свойство, которым наделены не все люди, а следовательно, данный ресурс тоже ограничен.
- Финансовый ресурс (капитал). Размер данного ресурса ограничен объемом предметов потребления. Его превышение приводит к инфляции, диспропорциональности в развитии производства.
Что такое предпринимательская деятельность
Предпринимательская деятельность — это свое дело, которое вы придумываете, организовываете и осуществляете самостоятельно. Находите занятие, приносящее доходы и, соответственно, имеющее ценность для множества людей: они будут приобретать ваши товары или услуги и платить за это деньги. Например, производство новых вещей, строительство зданий, ремонт, оказание каких-то услуг, торговля и т.д.
В процессе предпринимательской деятельности вы принимаете на себя все риски, никто не возместит вам убытки в связи с отсутствием клиентов или порчей товаров из-за того, что их не раскупили.
Предприниматели определяют следующие риски:
- потери товаров и продукции;
- контрагент нарушит условия договора;
- изменится экономическая и политическая ситуация в стране, в связи с чем сильно изменится курс валюты;
- станет хуже деловая репутация;
- введение экономических санкций.
Сейчас мы наблюдаем такую ситуацию в стране, когда бизнес из-за внешних условий нередко терпит убытки.
И еще один признак предпринимательской деятельности — это регулярность бизнеса, существование продолжительный период времени, систематичность получения дохода.
Если человек ведет какой-то бизнес без его легального оформления, а потом суд признает его предпринимательской, то физлицу начислят налоги, пени и штрафы (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.08.2018 № Ф09-5053/18).
К субъектам относятся:
- Обычные граждане — должны зарегистрироваться и встать на учет в налоговых органах.
- Коммерческие организации: основная их цель — получение прибыли.
- Некоммерческие юрлица — предпринимательская деятельность для них второстепенна.
- Иностранные юрлица.
Актуальные условия для работы на патенте
Для работы на патенте в 2024 году действуют определенные условия, которые должен соблюдать индивидуальный предприниматель. Ниже представлены актуальные требования и возможности для работы на патентной системе.
- Работать можно только в одной предметной области, которая указывается в акте на упрощенной системе налогообложения.
- Если ИП занимается торговлей, он может работать на патенте только в месте продажи товара.
- Максимальная выручка ИП за месяц не должна превышать установленный лимит для каждой отдельной предметной области. Для каждой области устанавливается разный лимит.
- Размер патентного налога зависит от выбранной предметной области и устанавливается государством ежеквартально.
- ИП обязан систематически вносить патентный налог в соответствии с установленными сроками.
- ИП, уплачивающий патентный налог, освобождается от уплаты единого социального налога.
- Работа на патенте позволяет ИП не осуществлять открытие счета в банке для уплаты налогов.
Эти условия и возможности для работы на патенте актуальны и будут действовать в 2024 году. Важно соблюдать все требования и быть в курсе изменений в законодательстве, чтобы работать в рамках патентной системы с правовым обеспечением.