Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки подачи отчетности в 2024 году ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
-
5 февраля в ФНС сдаётся уведомление по НДФЛ с 23 по 31 января.
-
26 февраля в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за январь 2024 года.
-
26 февраля отправляем в ФНС уведомления по земельному, транспортному, имущественному (для юридических лиц) налогам за 2023 год, НДФЛ за период с 1 по 22 февраля 2024 года, по страховым взносам за сотрудников за январь 2024 года. В эту же дату направляется декларация по имущественному налогу компаний, если активы оцениваются по среднегодовой стоимости. Если фирма ежемесячно сдаёт отчётность по налогу на прибыль, то направляется декларация за январь 2024 года. Также нужно сдать персонифицированные сведения о работниках за январь 2024 года и 6-НДФЛ за 2023 год.
-
1 апреля — крайний срок сдачи бухгалтерской отчётности за 2023 год в ФНС, её также иначе называют финансовой.
-
3 апреля в ФНС направляем уведомление по НДФЛ за 23-31 марта.
-
15 апреля в СФР подтверждаем основной вид экономической деятельности в 2024 году.
-
22 апреля в ФНС сдают единую упрощённую декларацию за I квартал 2024 года представители бизнеса без операций по банковским счетам и без имущества для специальных налогов.
-
25 апреля в СФР направляем заполненные подразделы 1.1 (о трудовой деятельности за март), 1.3 (о дополнительных взносах на накопительную часть пенсии за I квартал), а также раздел 2 с данными о взносах на травматизм за I квартал формы ЕФС-1.
-
25 апреля — крайняя дата для подачи в ФНС уведомлений по авансовым платежам по налогу за землю, транспорт, имущество, НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО, за I квартал 2024 года, НДФЛ сотрудников за 1-22 апреля, авансовому платежу по УСН за I квартал 2024 года. Также сдаётся общая декларация по УСН у ИП за 2023 год. Декларация по налогу на прибыль сдаётся либо помесячная (период с января по март), либо поквартальная (за I квартал). Дополнительно направляется 6-НДФЛ, РСВ и декларация по НДС за I квартал. Также сдаются персонифицированные сведения о физических лицах за март.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Какую отчетность в 2024 году нужно сдавать в электронном виде
К обязательной отчетности, которую необходимо представлять исключительно в электронной форме, в настоящее время отнесены следующие отчеты:
- годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- статистическая отчетность в Росстат (ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ»).
Если налогоплательщик сдаст вышеуказанную отчетность на бумаге, то она будет считаться непредставленной.
Другие налоговые декларации и расчеты (кроме декларации по НДС) должны представлять в электронном виде:
- налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших;
- налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Сроки сдачи отчетности
Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:
- В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
- В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
- 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
- Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
- РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
- Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2024
Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:
| Вид отчетности | Описание |
| Налоговая отчетность | Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций. |
| Бухгалтерская отчетность | Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства. |
| Отчетность за работников | Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису. |
| Статистическая отчетность | Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить. |
| Отчетность по налогам на имущество | Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу. |
| Отчетность без работников | Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки. |
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
Документы, необходимые для отчетности ИП:
- Паспорт ИП;
- ИНН (индивидуальный налоговый номер);
- ОГРН (основной государственный регистрационный номер);
- Выписка из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
- Свидетельство о государственной регистрации ИП;
- Книга покупок (услуг);
- Книга продаж (услуг);
- Документы, подтверждающие сумму дохода и расходов ИП;
- Документы об оплате налогов;
- Документы об обязательных страховых взносах;
- Документы об использовании УСН (упрощенной системы налогообложения);
- Документы о наличии иностранных счетов;
- Документы о сделках с недвижимостью;
- Документы о сделках с ценными бумагами.
Это лишь основные документы, которые могут потребоваться при подаче отчетности в налоговую для индивидуального предпринимателя. Зависит от специфики деятельности ИП и требований налогового законодательства.