Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО налоги и обязательные платежи 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью
В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:
- базовая или общая система ОСНО;
- упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
- сельскохозяйственный ЕСХН.
До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.
Установленные режимы различаются по ряду параметров:
- объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
- налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
- расчетный период;
- процентная ставка;
- характеристики проводимого расчета и время внесения.
Другие начисления и сборы
Кроме того, общество с ограниченной ответственностью может осуществлять деятельность, согласно которой предполагается внесение специальных платежей (за лицензии или разрешения). Дополнительные средства уплачиваются наряду с обязательным внесением платы по выбранной налоговой схеме.
|
Основные взносы |
На изготовление и продажу подакцизных изделий |
|
На транспорт |
|
|
Землю |
|
|
Воду |
|
|
Игорный бизнес |
|
|
Полезные ископаемые |
|
|
Добавочные сборы |
Применение водных ресурсов |
|
Задействование животных |
|
|
Недра |
Для ООО в розничной торговле
В таблице отражены возможные варианты применения системы.
| ОСНО | УСН | ЕНВД |
| Редко применяется из-за сложности и громоздкости учетного процесса | Применяют те, кто не может использовать по критериям ЕНВД | Система более проста в плане учета |
| Оправдано применение в ситуации, когда есть убытки: налог не надо платить, а сумма убытка в будущем уменьшит налог | УСН 6% применяют при большой наценке | Очень удобна для применения в розничной торговле |
| УСН 15% применяют чаще, так как данный вид деятельности относится к затратным вариантам. | Не во всех регионах разрешено ее применение | |
| Существует понятие минимального налога в размере 1% от выручки. Его надо платить даже при наличии убытков. | Но: если будет неиспользованная площадь, то платить за не все равно придется | |
| Минус: выплаты не зависят от того факта, была ли прибыль или нет. |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Какие системы можно совмещать друг с другом?
Ответ. В таблице представлены возможности совмещения систем.
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН |
| С ЕНВД | С ОСН,УСН, ЕСХН | С ЕНВД | С ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН |
Вопрос № 2. Какие бывают федеральные и местные налоги в РФ?
Страховые взносы, включая пенсионные и медицинские
Пенсионные взносы направляются на формирование пенсионных накоплений работников и осуществления выплаты пенсий. Размер пенсионных взносов определяется исходя из заработной платы работников и установленных нормативов.
В свою очередь, медицинские взносы направляются на финансовое обеспечение медицинской помощи работникам и их семьям. Размер медицинских взносов также определяется исходя из заработной платы работников и установленных нормативов.
Уплата этих взносов обязательна для всех работодателей, включая ООО, и проводится путем удержания необходимой суммы из заработной платы работников и последующей ее перечисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Нарушение сроков и правил уплаты страховых взносов может повлечь за собой штрафные санкции, поэтому очень важно своевременно и правильно осуществлять уплату этих налоговых обязательств.
Необходимо помнить, что налоговые законы постоянно изменяются, поэтому рекомендуется следить за обновлениями в этой сфере и консультироваться с профессиональными налоговыми специалистами для правильного и своевременного исполнения всех налоговых обязательств.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
29.04.2024 |
В области налогов и обязательных платежей в 2024 году внесены некоторые изменения, касающиеся социальных налогов и платежей. Эти изменения оказывают непосредственное влияние на работодателей и индивидуальных предпринимателей.
В плане социальных налогов, было принято решение о повышении ставок налога на доходы физических лиц. В частности, повышение ставки социального налога c 20% до 22%. Это означает, что работодателям и предпринимателям придется учесть это изменение при расчете заработной платы сотрудников и уплате налогов.
Важным аспектом в контексте социальных налогов является также внедрение понятия «налог на высоких доходов». Данное нововведение предусматривает введение налога на доходы физических лиц, превышающие определенную границу. Причина внедрения данного налога заключается в усилении прогрессивности налоговой системы и увеличении доходов бюджета.
Следует также обратить внимание на обязательные платежи, связанные с социальной защитой работников. В 2024 году сумма минимальной заработной платы также была пересмотрена и увеличена. Это обусловлено стремлением правительства к постепенному улучшению условий жизни граждан.
В целом, изменения в сфере социальных налогов и обязательных платежей в 2024 году связаны с усилением контроля со стороны государства и стремлением к более справедливой налоговой системе. Работодателям и предпринимателям нужно быть внимательными и следить за последними нововведениями, чтобы аккуратно рассчитывать налоги и платежи и избегать непредвиденных проблем с государственными органами.
Отчетность по ЕСН и ЕНВД
ЕСН распространяется на организации, в которых работают сотрудники. По этому налогу предприятия обязаны представлять ежемесячные отчеты в налоговую инспекцию. В отчетности по ЕСН указываются все начисленные зарплаты и уплаченный налог за отчетный период.
ЕНВД применяется к организациям, осуществляющим определенные виды деятельности, таким как розничная торговля, услуги общепита и прочие. Отчетность по ЕНВД также подается налогоплательщиком ежемесячно. В отчете указывается сумма дохода, полученного за отчетный период, и уплаченный налог по ставке, установленной для данной отрасли.
Обратите внимание, что для предприятий, не имеющих сотрудников и не осуществляющих деятельность, попадающую под действие ЕСН и ЕНВД, отчетность по этим налогам не требуется.
Учет расходов и налоговые вычеты
Важно проводить учет расходов с правильным применением налоговых вычетов. Налоговые вычеты позволяют ООО снизить налоговую нагрузку путем признания некоторых расходов в виде убытков или снижения налогооблагаемой базы. Кроме того, существуют специальные налоговые вычеты, которые предусматриваются для определенных видов деятельности и регионов.
Для получения налоговых вычетов необходимо соблюдать требования законодательства. ООО должно иметь документальное подтверждение расходов и их соответствие хозяйственной деятельности. Также важно правильно заполнить налоговую декларацию, указав все необходимые сведения о расходах и налоговых вычетах.
Примеры налоговых вычетов:
- Расходы на исследования и разработки
- Расходы на обучение персонала
- Расходы на благотворительность
- Расходы на инвестиции в оборудование и технологии
- Расходы на развитие регионов
В случае правильного учета расходов и налоговых вычетов, ООО без сотрудников сможет снизить свою налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение организации.
Уплата Налога на имущество для ООО без сотрудников в 2024 году
Налог на имущество подлежит уплате ежегодно до 1 декабря. Основанием для начисления налога служит бухгалтерская отчетность ООО. Стоимость имущества рассчитывается на основе его балансовой стоимости на конец года.
Расчет налога осуществляется путем умножения балансовой стоимости имущества на установленную коэффициентом ставку налога. Коэффициенты ставок устанавливаются органами местного самоуправления и могут различаться в зависимости от региона.
Освобождение от уплаты Налога на имущество может предусматриваться для определенных категорий организаций, таких как некоммерческие организации или социально ориентированные предприятия. Для получения такого освобождения необходимо предоставить соответствующие документы и заявления в налоговую инспекцию.
Налог на имущество является неотъемлемой частью налоговой системы и обязательным платежом для ООО без сотрудников. В случае неправильного расчета или невыполнения обязанности по уплате налога могут быть применены штрафы и санкции, установленные законодательством.
Расчет и уплата страховых взносов для ООО без сотрудников в 2024 году
Страховые взносы составляются из двух частей — пенсионного и медицинского. Пенсионный взнос рассчитывается как процент от дохода предприятия, который идет на пополнение пенсионных фондов и накопительную систему пенсионного обеспечения. Величина пенсионного взноса зависит от загрузки основных производственных фондов и составляет определенный процент от этой величины.
Медицинский взнос рассчитывается исходя из фонда оплаты труда предприятия. Определенный процент от фонда идет на финансирование медицинской сферы. Величина медицинского взноса также зависит от степени загруженности основных производственных фондов.
Расчет страховых взносов производится путем умножения соответствующего процента на доход предприятия за определенный период. Уплата страховых взносов должна осуществляться в установленные сроки, особенно важно соблюдать сроки уплаты, чтобы избежать возможных штрафов или санкций.
При расчете и уплате страховых взносов для ООО без сотрудников в 2024 году необходимо учитывать все вышеуказанные моменты, следовать действующим ставкам и правилам.
Важно иметь точную информацию о доходе предприятия и загрузке основных производственных фондов, чтобы корректно рассчитать и уплатить страховые взносы. Проценты страховых взносов могут изменяться в зависимости от изменения законодательства или других факторов, поэтому необходимо следить за актуальными новостями и обновлениями в данной сфере.