Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Срок и порядок уплаты
По общим правилам налог на недвижимость должен быть уплачен не позднее первого декабря года, следующего за отчетным. Например, за две тысячи семнадцатый год оплата вносится не позднее первого декабря две тысячи восемнадцатого. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, то денежные средства вносятся в следующий за ним рабочий день. При этом ИФНС должно направить плательщику соответствующее уведомление с указанием размера налога и срока его выплаты. Оно должно поступить не позднее, чем за тридцать фактических дней до крайне даты оплаты. Если такой срок был нарушен по вине ФНС, то плательщик ответственности не несет. Следует отметить, что инспекция может направлять уведомление об оплате не только за один год, но и за последние тридцать шесть месяцев. То есть в этом случае лицо вносит плату за весь указанный период. Следует отметить, что такой срок является максимальным и не может быть увеличен.
Сам порядок внесения суммы достаточно прост. Плательщик может использовать наличные и банковскую карту. Расчет производится в любом отделении банка. Реквизиты для оплаты должны быть предоставлены налоговой инспекцией. После внесения денег плательщику выдается на руки квитанция. Она сама или её копия направляется в ФНС. Следует отметить, что излишние суммы, которые внесены, могут быть учтены в счет будущих оплат или возвращены лицу.
За нарушение сроков расчета к виновному будут применены штрафные санкции. Размер равен одной трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.
Список транспортных средств
Минпромторг РФ берет в расчет рекомендованные розничные расценки на марки автомобилей, которые собираются и передаются Росстатом. Обычно учитывается цена в предыдущем периоде, кроме моделей текущего года, для которых применяется расчётный метод.
Повышающий коэффициент рассчитывается следующим образом:
- При стоимости ТС в границах 3-5 млн. рублей – 1,1, до тех пор, пока автомобиль не достиг возраста 3-х лет;
- 5-10 млн. рублей – коэффициент 2,0, вплоть до пятилетнего возраста авто;
- 10-15 млн рублей – 3,0, для машин возраста до 10 лет;
- От 15 млн. рублей – 3,0, до достижения автомобилем 20-ти летнего возраста.
Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2023 году?
При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2023 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2023 году.
Повышающие коэффициенты:
| Группа автомобилей по перечню | Год выпуска автомобиля | Коэффициент Кп |
|---|---|---|
| От 3 до 10 млн руб. | 2018 и позже (не более 5 лет) |
1,1 |
| Свыше 10 до 15 млн руб. | 2013 и позже (не более 10 лет) |
3 |
| Свыше 15 млн руб. | 2003 и позже (не более 20 лет) |
Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.
Значение налога на роскошь
Главная цель такого метода правового регулирование — это упорядочение положения общества, то есть некоторая стабилизация социальной составляющей. Отсюда вытекает закономерный вывод о том, что налог на роскошь предполагает совершенно иные ставки и суммы к уплате, нежели подразумевают налоги на имущество или доходы. Поэтому введение подобного налога создаёт в обществе атмосферу равенства всех в правах и обязанностях.
Отдельно следует сказать об объектах, которые облагаются данным видом налога. Именно этот вопрос вызывал больше всего недопонимания со стороны граждан, поскольку понятие роскоши не всегда однозначно для различных категорий людей.
Перечень закон предлагает исчерпывающий, то есть теоретически только данные предметы могут быть объектом налогообложения. Однако третья группа не очень однозначна, так как в неё может попасть большое количество предметов, имеющих цену в несколько миллионов рублей и представляющих какую-либо ценность.
Отдельно следует сказать об автомобилях. Законодатель распространяет правило о налоге на роскошь не на каждую марку машины. Смысл в том, что существуют наиболее дорогие производители автомобилей, и перечень таковых закрепляется в закон. На сегодняшний день предлагается около двухсот семидесяти девяти марок машин, которые обязательно будут облагаться налогом, но не в том случае, если цена такого автомобиля будет меньше устанавливаемых пределов.
Нередки случаи, когда граждане пытаются избежать уплаты налогов. Это может касаться не только налога на роскошь, но и иных видов подобных платежей. Но особенно часто мошенничество встречается именно в этой части, поскольку налог исчисляется исходя из стоимости объектов, а она, как известно, довольно высокая.
После подписания постановления и введения изменений в Налоговый кодекс РФ было отмечено крупное пополнение федерального бюджета. Средства за роскошь будут направлены на реализацию различных социальных программ. Граждане почувствовали равенство прав и интересов, что послужило началом к урегулированию многих социальных конфликтов и споров.
Налог на роскошь согласно Налоговому кодексу устанавливается в отношении:
- автомобилей, стоимость которых превышает сумму 3 миллиона рублей;
- недвижимости с ценой от 30 миллионов рублей;
- предметов искусства и других вещей, которые не могут позволить себе приобрести обычные граждане.
Ежегодно правительство будет устанавливать список предметов и марок транспортных средств, приобретение которых будет расценено как роскошь. Сегодня список автомобильных марок, подвергаемых налогообложению, состоит из 279 моделей. Они разделены на несколько ценовых категорий: от 3 до 5, от 5 до 10, и от 10 выше миллионов рублей.
Сегодня многие жители разрабатывают нелегальные схемы обойти налог на роскошь. Стоит учитывать, что данные действия незаконны и грозят административной или уголовной ответственностью.
Коэффициенты, действующие в Москве
| Недвижимая собственность | Размер налоговой ставки |
| Жилье с кадастровой стоимостью менее 10 млн. руб. | 0.1 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 10-20 млн. руб. | 0.15 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 20-50 млн. руб. | 0.2 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 50-300 млн. руб. | 0.3 |
| Жилье с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. | 2 |
| Гаражи | 0.1 |
| Незавершенное строительство | 0.3 |
| Коммерческие постройки | 2 |
| Административные здания | 2 |
Кто в 2014 году будет платить налог на роскошь
По мнению экспертов, одним из самых значимых событий финансовой сферы России в 2014 году станет введение налога на роскошь. В.В. Путин намеривался ввести данный проект еще год назад. По предварительным прогнозам налог на роскошь должен был вступить в силу в первой четверти 2013 года, однако правительство не смогло рассчитать главные критерии нововведений, и проект был отложен на неопределенный срок.
Главная цель рассматриваемого законопроекта заключается в возможности регулировать движение финансовых потоков и перенаправлять их в разные сферы экономики страны. Кроме того, правительство считает, что, введя дополнительные пошлины на предметы роскоши, удастся снизить уровень коррупции в стране, соответственно, повысив доходы государственного бюджета.
Учёт затрат на уплату торгового сбора
В определённой мере расходы на уплату ТС можно компенсировать. Но для этого организация или ИП должны самостоятельно встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора.
Есть ещё одно важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор. Например, если ИП на ОСНО зарегистрирован в Калужской области, а торгует в Москве, то свой НДФЛ он уменьшить не сможет.
И, конечно, уменьшение налога с доходов от продажи будет происходить в соответствии с правилами выбранной системы налогообложения продавца. Так, для организаций на ОСНО уплаченные суммы ТС не могут включаться в расходы (п. 19 статьи 270 НК РФ), но уменьшают сумму начисленного налога на прибыль. На УСН Доходы минус расходы сбор может быть учтён при расчёте налоговой базы на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Плательщики УСН Доходы уменьшают единый налог на сумму ТС, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2. Но кроме того, упрощенцы уменьшают налог на уплаченные страховые взносы. В каком порядке это сделать?
Согласно п. 8 статьи 346.21 НК РФ уплаченный торговый сбор уменьшает исчисленный налог в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 этой же статьи. Это означает, что сначала из налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога (не более 50%). И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Зачем массовые иномарки облагают налогом на роскошь
Список “роскошных автомобилей” вновь расширен, причем в него включены и некоторые модели массовых брендов. Это может ударить по продажам данных иномарок, ведь теперь они играют не на равных в своем сегменте.
Минпромторг недавно актуализировал перечень автомобилей стоимостью от 3 млн рублей, которые облагаются так называемым “налогом на роскошь”. По сравнению с прошлогодней версией этот список стал более чем на 100 пунктов длиннее и теперь включает 1298 наименований различных моделей и модификаций. Как поясняют в ведомстве, средняя стоимость машины рассчитывается на основе розничных цен на базовые версии определенной модели каждой марки с учетом года выпуска, при этом фактическая цена, указанная в договорах купли-продажи, не учитывается. Дело в том, что средняя стоимость автомобиля вычисляется по налоговому периоду, за который владелец обязан заплатить, а не по тому, во сколько обходилась машина в год покупки.
Стоит отметить, что в обновленный перечень “роскошных автомобилей”, помимо премиальных кроссоверов Jeep Cherokee, Grand Cherokee и Wrangler, а также минивэна Chrysler Pacifica, попали иномарки массовых брендов: Honda Pilot, Mazda CX-9 и Subaru WRX STI. Таким образом, в условиях продолжающегося роста цен на авторынке стоимость некоторых импортных машин уже превысила 3-миллионную отметку, однако поднимать ценовой лимит для автомобилей, облагающихся налогом на роскошь, пока не планируется. Показательно, что средневзвешенная цена новой легковой машины в России в прошлом году достигла 1 млн 556 тыс. рублей, показав рост на 8,2%, гласят данные агентства “Автостат”. В то же время средний ценник на автомобили премиум-класса вырос чуть меньше – на 6,5% до 4 млн 346 тыс. рублей.
Особенности налога на роскошь: налог на транспортные средства и недвижимость
Для объектов недвижимости, если проект будет принят, введут налоговые ставки от 0,3% до 3% в зависимости от стоимости, для автомобилей — от 1% до 5%, для яхт и самолетов — от 3% до 7%.
До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.
По мнению авторов законопроекта, необходимо сделать так, чтобы этот налог платили организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.
Закон касается средств, полученных начиная с 1 января 2021 года. При этом продать старую и купить новую недвижимость семья обязана в один и тот же год (те, кто уже продал, но еще не купил, должны успеть до 30 апреля 2022-го).
Элитная недвижимость в 2020 году начала облагаться налогом на роскошь по единым правилам для всех регионов. До вступления изменений, регионы применяли не только кадастровую стоимость, но и инвентаризационную. В итоге, сумма фискальных сборов существенно занижалась, что сказывалась на доходах бюджетов всех уровней.
До начала 2023 года транспортный налог считали по-старому
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
Сколько лет нужно платить?
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Это вынуждает владельцев дорогой техники каждый раз пересчитывать сумму платежа, но куда более важным фактом о «налоге на роскошь» следует считать то, что его положения не меняются с 2014 года, а значит, любой автомобиль стоимостью 3 миллиона в 2021 году автоматически попадет в «роскошную» категорию.
Чиновники не спешат учитывать инфляцию и растущие цены на легковые авто, поэтому перечень дорогих марок и моделей расширяется ежегодно. В 2021 году список пополнился 87 новыми автомобилями, а общее число «роскошных» машин достигло 1387-ми.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Если вашего авто в этом списке нет, то платить придется по базовой ставке транспортного налога без коэффициента. К примеру, «налог на роскошь» не будет взиматься с владельцев седанов Aurus, которых нет в списке, несмотря на стоимость в 18-22 миллиона рублей!
Расчёт налога на роскошь
Кто платит налог на роскошь? Только те граждане, которые владеют определёнными объектами недвижимости на праве собственности. Остальные виды владения имуществом не могут определяться в качестве законных для установления и начисления налогов на имущество.
Как рассчитать налог на роскошь, указано в положениях НК РФ. Ставка по налогу может иметь разные значения в зависимости от региона и принятых в нем коэффициентов.
Ставка повышающего коэффициента налога на роскошь может варьироваться от 0,1 % до 1,5 % от кадастровой цены объекта недвижимости. Объекты незавершенного строительства оплачиваются со ставкой от 0,1 % от кадастровой стоимости.
В Москве действуют особые ставки повышающих коэффициентов:
- Жильё с кадастровой стоимостью менее 10 миллионов рублей – 0,1 %.
- Жильё с кадастровой стоимостью от 10 до 20 миллионов рублей – 0,15 %.
- Жильё с кадастровой стоимостью от 20 до 50 миллионов рублей – 0,2 %.
- Жильё с кадастровой стоимостью от 50 до 300 миллионов рублей – 0,3 %.
Что происходит при невыплате налога на роскошь квартиры?
Невыплата налога на роскошь квартиры может иметь серьезные последствия для владельцев недвижимости. В случае неправильного или невыполнения обязанностей по уплате налога могут возникнуть различные проблемы и штрафные санкции.
1. Штрафные санкции. Как правило, при невыплате налога на роскошь квартиры устанавливаются штрафы в виде процентов от неуплаченной суммы. Размер штрафа может зависеть от различных факторов, включая сроки задолженности и сумму неуплаченного налога.
2. Принудительное взыскание. В случае, если владелец квартиры не оплатил налог на роскошь в установленный срок, налоговые органы могут приступить к принудительному взысканию задолженности. Принудительное взыскание может включать списание задолженности с банковских счетов владельца, изъятие имущества или даже продажу квартиры на аукционе.
3. Уголовная ответственность. В случае систематического уклонения от уплаты налога на роскошь квартиры, владелец может быть привлечен к уголовной ответственности. Уголовная ответственность может включать штрафы, арест или даже лишение свободы.
4. Повышенный контроль. После невыплаты налога на роскошь, налоговые органы могут усилить контроль за деятельностью владельца квартиры. Это может включать более частые проверки, дополнительные требования и ограничения в отношении передвижения или обладания имуществом.
В целях избежания данных проблем и неприятностей рекомендуется своевременно и правильно выполнять обязанности по уплате налога на роскошь квартиры. В случае возникновения проблем или трудностей, стоит обратиться к специалистам или юристам, которые смогут помочь в решении вопросов, связанных с уплатой налога.
Владельцев “роскошного” имущества становится все больше
Основными объектами недвижимости в данном случае считаются: земельные участки, строящееся жилье и объекты, относящиеся к жилым или нежилым помещениям. Налог начисляется по ограничениям, установленным законом. Иными словами, если кадастровая стоимость не превышает ценовой порог, установленный государством, то коэффициент дополнительного налога будет равен 0,1%. Для офисных и производственных зданий размер ставки равен 0,5%, а для личных земельных участков коэффициент держится на уровне 0,3%. Для остальных земельных участков — 1,5%.
Однако и кадастровые службы стараются учитывать подобные нюансы, периодически корректируя свою деятельность. В связи с чем, далеко не всегда имеет смысл обращаться в суд, проще обратиться в ФНС за перерасчетом с понижающей ставкой. Последний вариант возможен только при условии, что стоимость квартиры была сильно завышена.