Срок сдачи 2 НДФЛ за 2022 год | РусЮрЗащита

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи 2 НДФЛ за 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За I полугодие 2022 года 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
За 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
За 2022 год 17.04.2023

Дайджест по налогам № 47. Новая форма отчетности по НДФЛ

  • На титульном листе поменяли название полей: например, поле «Налоговый период (год)» теперь «Календарный год».
  • По сравнению с действующей до 01.01.2021 года формой расчета в новой фактически меняются местами разделы 1 и 2: информация о сроках перечисления НДФЛ теперь будет отражаться в разделе 1, а итоговая информация — в разделе 2.
  • в разделе 1 не придется больше отражать дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода, но нужно отражать срок перечисления НДФЛ и сумму налога. Отдельно необходимо указывать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата;
  • в разделе 2 нужно выделять суммы дохода, начисленные по трудовым и гражданско-правовым договорам, излишне удержанную сумму.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

По статье 230 НК РФ, приказу и письму Федеральной налоговой службы, последний срок сдачи отчета 2 НДФЛ в 2020 году — 2 марта. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2019 год не позднее 02.03.2020.

До вступивших в силу изменений в НК РФ было 2 разные даты сдачи: более ранняя (1 марта) — для тех налоговых агентов, которые в течение отчетного периода не смогли удержать налоги с выплаченных физлицам средств, и более поздняя (1 апреля) — для всех остальных. Это правило относилось к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.

Начиная с 2020 года, даты одинаковы для всех.

Кроме того, изменились и лимиты на количество сотрудников, которые влияли на выбор формы отчета: бумажной или электронной. Теперь отчет 2-НДФЛ разрешено подавать:

  • на бумаге — если количество сотрудников не превышает 10 человек;
  • в электронном виде — если количество сотрудников превышает 10 человек.

При этом подавать электронную отчетность можно только через оператора электронного документооборота. Т. е. использовать флешки и другие накопители нельзя.

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения.

  1. В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
  2. Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
  3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
  4. Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

  • если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
  • если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
  • если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

  • Как подключить электронный документооборот и начать с ним работать

    830 0

    На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

    Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

    Отчетность по НДФЛ за 2021 год: что не так, как раньше

    Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

    Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

    • за 2020 год — 1 февраля 2021;
    • за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
    • за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
    • за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

    Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

    Для отчета за 2020 год форма справки 2-НДФЛ используется та же, которая применялась для отчетности за 2019 год. Работникам — одна форма, налоговикам — другая. Сдавать 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ нужно только со сведений за 2021 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ за 2020 год — 1 марта 2021 года.

    Источники:

    • Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]
    • Налоговый кодекс РФ

    Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

    Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

    В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

    Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

    Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.

    \n\n

    По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    \n\n

    Но есть и отличия.

    \n\n

    Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

    \n\n

    Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

    \n\n

    Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.

    \n\n

    Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.

    \n\n

    Таблица

    \n\n

    Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году

    \n\n

    \n\t \n\t\t \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t

    \n\t

    \n\t

    \n\t\t \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t

    \n\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t

    \n\t

    \n

    \n\t\t\t

    Строки расчета

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    6-НДФЛ за 2021 год

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    6-НДФЛ за 2022 год

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    Раздел 1 строка 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода»

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    50 000 (по сроку перечисления)

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    Раздел 2 строка 160 «Сумма налога удержанная» (заполняется нарастающим итогом с начала года)

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    50 000 (по дате удержания)

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\n

    Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.

    \n\n

    Здесь возможны два варианта.

    \n\n

    Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

    \n\n

    Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

    По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Но есть и отличия.

    Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

    Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

    Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года

    Здесь возможны два варианта.

    Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

    Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

    Задача бухгалтера — своевременно отчитываться перед государственными органами, внебюджетными фондами и без опозданий платить взносы и налоги. Для каждого отчета или платежа есть конкретный срок, за нарушение которого возможны штрафы и другие санкции. А еще чем больше сроков пропускает бухгалтер, тем больше внимания налоговиков привлекает компания.

    Календарь бухгалтера 2022 — удобный инструмент для контроля сроков. В нем на каждый месяц перечислены необходимые отчеты и платежи. Фильтры помогут убрать из календаря лишние данные. Наш календарь учитывает все изменения законодательства на 2022 год.

    Календарь отчетности и платежей в 2022 году удобен для небольшого бизнеса: ООО или ИП, работающим на ОСНО или УСН, с численностью сотрудников до 100 человек. В график включены основные платежи по НДС, по УСН, по налогу на прибыль и отчеты в виде деклараций, а еще бухгалтерская отчетность, СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ и так далее.

    Но в календаре нет более специфичных событий, например, экосбора, водного налога, акцизов, налога на игорный бизнес, налога на добычу полезных ископаемых и другие. Поэтому крупному предприятию календарь бухгалтера 2022 пригоден не в полном объеме.

    Платежи и отчеты в календаре разделены на три группы: налоговые декларации и отчеты, бухгалтерские и отчеты по сотрудникам. Одни нужно сдавать или уплачивать каждый месяц, скажем, СЗВ-М, платежи по НДС или НДФЛ. Другие — ежеквартально, например, 4-ФСС, уплата налога на прибыль. Есть и годовые события — сдача бухотчетности, СЗВ-СТАЖ и так далее. Все эти события собраны в календаре.

    Сроки сдачи некоторых отчетов указаны в зависимости от того, кто и в какой форме их сдает. Например, декларация и налоговый платеж по УСН для организаций — до 31 марта 2022 года, а для ИП — до 4 мая 2022 года. Другой пример: «бумажный» отчет 4-ФСС сдают до 20 числа после отчетного квартала, а в электронном виде до — 25-го числа.

    Календарь бухгалтера 2022 составлен с учетом последних законодательных изменений. Например, по сравнению с 2021 годом в календаре появились четкие сроки уплаты налога на имущество организаций. Раньше эти даты устанавливались региональным законодательством, а вот с 2022 года они будут закреплены в НК РФ.

    Сроки сдачи отчетности в 2021 году

    Отчетным периодом для формы 2-НДФЛ являются 12 месяцев истекшего года. На сбор и обработку сведений, дается еще два месяца. Затем наступает срок сдачи декларации за прошлый год.

    Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2019 год наступает не позднее 1 апреля 2021 года.

    Форму 2-НДФЛ за 2016 год сдавали в 2017, и так далее.

    Однако в вопросе о сроках сдачи 2-НДФЛ не все так однозначно. Лица, на которых заполняется данная форма, разделяются на тех:

    Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат представления утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

    Впервые сдать 6-НДФЛ по новой форме нужно было с отчета за I квартал 2021 года. Изменения в форму внесли в связи с отменой 2-НДФЛ отчетности. Сведения из бывшей 2-НДФЛ включили в состав 6-НДФЛ в виде приложения 1 «Справка о доходах и суммах налога физлица». Заполнять их, как и прежде, нужно лишь один раз в году. Первый раз предоставить справки потребуется только в 2022 году в срок до 1 марта. Незаполненное приложение 1 каждый раз подавать не нужно (п. 51 Порядка заполнения расчета).

    Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ в 2022 году сводятся к следующему:

    1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:
    • о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
    • об исчисленном и удержанном НДФЛ;
    • о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.
    1. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.
    2. При заполнении формы нельзя:
    • исправлять ошибки корректирующим средством;
    • делать двухстороннюю печать документа;
    • скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).
    1. Бланк формы 6-НДФЛ 2021 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.
    2. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.» указывают: 001, 002, 003).
    3. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).
    4. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).
    5. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:
    • индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
    • ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
    • организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).
    1. В пустых клетках полей ставятся прочерки (например, для ИНН отведено 12 клеток, а сам код состоит из 10 цифр, значит, запись будет выглядеть так: «1357924680- «).
    2. В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.

    Инструкция по заполнению расчета приведена в Приложении № 2 к Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Информацию для составления 6-НДФЛ берут из регистров налогового учета по НДФЛ.

    Важно! Суммовые показатели нельзя оставлять пустыми. Если сведений для заполнения таких показателей нет, в ячейке ставится «0».

    В раздел 1 вносится информация об удержанном налоге, даты перечисления которого приходятся на последние 3 месяца отчетного периода и о налоге, возвращенном за этот же период.

    В поле 010 указывается КБК по НДФЛ.

    В поле 020 — общая по всем физлицам сумма удержанного налога, срок уплаты которого выпадает на последние 3 месяца периода.

    Далее идут 2 блока полей:

    • 021 (срок перечисления налога) — здесь отражается крайняя дата перечисления удержанного НДФЛ. По п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ, Письму ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702, это следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных пособий — последний день месяца, в котором они выплачены;
    • 022 (сумма налога) — здесь указывается общая сумма удержанного НДФЛ, срок уплаты которого соответствует дате, указанной в строке 021 слева.

    Важно! Итог показателей по всем строкам 022 должен быть равен значению, указанному в поле 020.

    В поле 030 отражается общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом физлицам за последние 3 месяца периода.

    В блоках строк 031 и 032 указываются:

    • в строке 031 — дата возврата налога;
    • в строке 032 — сумма налога, возвращенная в дату, указанную слева в строке 031.

    Важно! Сумма показателей всех строк 032 должна быть равна показателю строки 030.

    Раздел 2 содержит обобщенную информацию по всем физлицам-получателям доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 4.1 Порядка, Письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/[email protected]):

    • суммы доходов;
    • суммы вычетов;
    • суммы НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом с начала года по соответствующей ставке.

    При выплате доходов, облагаемых по разным ставкам, раздел заполняется отдельно по каждой из них (Письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702).

    В строке 100 указывается ставка, по которой начислены суммы налога.

    В строке 105 — КБК.

    В строке 110 отражается общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка, прописанная в строке 100. В эту строку, согласно пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ и п. 4.3 порядка, нужно включить только те доходы, даты фактического получения которых относятся к отчетному периоду. Например, пособие по больничному нужно отразить в том периоде, в котором оно перечислено, а зарплату — в периоде ее начисления (пп. 1, 2 ст. 223 НК РФ).

    В строки 111—113 заносятся обобщенные суммы по доходам в зависимости от их видов:

    • в строку 111 — дивиденды;
    • в строку 112 — доходы по трудовым договорам;
    • в строку 113 — доходы по ГПД.

    В строке 120 указывается количество работников, получивших доходы с начала года. Уволенных и снова принятых на работу лиц дважды указывать не нужно.

    В строке 130 отражается общая сумма вычетов (стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и инвестиционных), предоставленных с начала года по перечню, установленному Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Кроме того, здесь же показываются и иные суммы, уменьшающие базу, а также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если они освобождаются от налога в определенных пределах (подарки в сумме 4 тыс. рублей). Если окажется, что сумма вычета больше зарплаты, в расчете его нужно отразить в сумме, не превышающей доход. В такой ситуации в строки 110 и 130 нужно внести одинаковые цифры, равные выплаченному доходу.

    В строке 140 указывается сумма НДФЛ по всем лицам за отчетный период, начисленная по ставке из строки 100.

    В строке 141 отдельно показывается сумма НДФЛ, исчисленная с дивидендов по всем получателям с начала года по ставке из строки 100

    В строке 150 — общая величина фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшается налог всех иностранцев на патенте с начала года.

    В строке 160 — общая сумма НДФЛ, фактически удержанного с начала года. Если в строке 110 указан доход, фактической выплаты которого еще не было (например, зарплата за март, выплаченная в апреле), то в строку 160 НДФЛ с такого дохода вносить не нужно, так как его удержание произойдет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    В строке 170 указывается общая сумма исчисленного налога, который невозможно удержать (выплата дохода в натуральной форме при отсутствии других денежных выплат). Указывается общая сумма с начала года. Здесь не отражается НДФЛ с зарплаты, которую выплатят в следующем отчетном периоде.

    В строку 180 вносят общую сумму излишне удержанного налога с начала года.

    В строке 190 указывается общая сумма налога, возвращенная физлицам с начала года.

    Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

    Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). «Уточненку» можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

    Право подавать 2-НДФЛ (а также 6-НДФЛ) на бумаге закреплено в п. 2 ст. 230 НК РФ и с 2020 года предоставляется налоговым агентам, численность физлиц, получивших доходы у которых — до 10 человек. До 2020 года этот лимит равен 25 получателям.

    В кодексе именно так и написано «до 10 человек». И не совсем ясно, как быть, если численность ровно 10. Устранить эту неясность взялась ФНС. В письме от 09.12.2019 № БС-4-11/[email protected] ведомство пояснило, что сдать бумажные сведения за 2019 год можно на 10 человек и менее. То есть налоговики истолковали спорную формулировку, как до 10 человек включительно.

    С 2020 года изменился не только порог численности для бумажных 2-НДФЛ, но и срок сдачи НДФЛ-отчетности. Времени на подготовку сведений стало на месяц меньше, не опоздайте.

    При подаче 2-НДФЛ или извещении инспекции о невозможности удержания налога, все налогоплательщики должны использовать форму и руководствоваться Порядком, которые утверждены приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Этот документ устанавливает правила представления сведений по форме 2-НДФЛ на бумажных носителях, а также в электронном виде.

    К сведениям, подаваемым в бумажном виде, должен прилагаться Реестр, составляемый по форме из Приложения № 1 к Порядку. Один экземпляр при этом остается в инспекции, другой согласно п. 7 и п. 11 Порядка вернут налогоплательщику.

    С отчетности за 2021 год форма 2-НДФЛ отменена. Теперь сведения из справки будут сдаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

    Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2020 год — сдаем в 2021 году

    Налоговому агенту предоставляется возможность выбрать способ сдачи сведений в инспекцию: лично, через представителя, почтовым отправлением.

    У каждого из этих путей есть свои особенности.

    1. Если документы подаются через законного или уполномоченного представителя, то:
    2. в статусе законного представителя могут выступать лица, которым такое право предоставлено законом или учредительными документами (ст. 27 НК РФ);
    3. в статусе уполномоченного представителя могут выступать физические или юридические лица, действующие на основании доверенности, выданной налогоплательщиком (ст. 29 НК РФ).
    4. Днем представления сведений в этих случаях считается дата подачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган.
    5. Если документы отправляются по почте, то с обязательной описью вложения, при этом почтовое отделение для подтверждения отправки должно выдать вам квитанцию. Нарушения не будет, если сведения отправить до 24 часов последнего дня установленного срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Днем представления в таких случаях считается дата оправки сведений почтой (абз. 2 п. 8 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 Порядка № ММВ-7-11/[email protected]).

    При подаче сведений лично или представителем налогового агента инспектор в его присутствии должен проверить, правильно ли заполнены документы и имеются ли в них исправления. В пункте 8 Порядка такая процедура носит название «Контроль заполнения». Те документы, которые его не преодолели, согласно п. 9 Порядка удаляются из реестра и возвращаются подавшему их лицу.

    Например, ООО «Сигма» по 9-ти своим работникам подала в ИФНС сведения по форме 2-НДФЛ и приложила соответствующий Реестр. В ходе контроля заполнения инспектор обнаружил ошибки в справке 2-НДФЛ по двум работникам — И.С. Афиногенову и К.С. Бурову.

    В результате информация о доходах этих сотрудников инспектором вычеркнута из Реестра, сведения по ним считаются не поданными. По семи остальным работникам подача сведений засчитывается, так как документы заполнены правильно.

    N справки

    Ф.И.О.

    Дата рождения

    -1-

    -Афиногенов Иван Сергеевич-

    -03.03.1984-

    -2-

    -Буров Константин Станиславович-

    -14.11.1988-

    3

    Бажов Сергей Сергеевич

    26.06.1960

    4

    Дубовикин Андрей Вячеславович

    16.02.1984

    5

    Емелин Виктор Иванович

    28.12.1979

    6

    Емелин Алексей Иванович

    11.07.1976

    7

    Чащин Николай Николаевич

    12.10.1986

    8

    Слюсарев Сергей Игоревич

    23.01.1964

    9

    Агалакова Ирина Геннадьевна

    24.09.1980

    Итого: 9

    После окончания процедуры контроля заполнения сотрудник инспекции составляет два экземпляра Протокола приема сведений о доходах физических лиц организации за прошедший год. Особо указывается, что документы поданы на бумажных носителях.

    На каждом экземпляре ставится подпись налогового инспектора и лица, представляющего налогового агента, если это лицо присутствовало при контрольном мероприятии. Один экземпляр остается в налоговом органе, другой отдается налоговому агенту лично или направляется по почте. Налоговому агенту Протокол будет в дальнейшем служить подтверждением факта подачи сведений.

    Процедура сдачи бумажных 2-НДФЛ в 2021 году по сравнению с прошлыми периодами осталась прежней. Но нужно иметь в виду, что теперь для этого установлен более низкий порог численности. Уменьшилось и количество времени на подготовку сведений.

    Что еще надо учесть в отчетности и как разобраться с требованиями налоговиков, если они появятся? Рассказывают наши эксперты в записях крутых вебинаров — прямо сейчас их можно забрать совершенно бесплатно!

    2-НДФЛ за 2021 год сдавайте по новой форме, она объединит в себе 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Сведения о доходах работников войдут в обновленную форму 6-НДФЛ. В статье найдете таблицу со сроками сдачи новой отчетности в 2022 году.

    Изменения, из-за которых будете иначе считать налоги и взносы >>

    Справка 2-НДФЛ за 2021 год: какие изменения

    Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, которые отменяют сдачу в инспекцию справок по форме 2-НДФЛ. Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Это приложение налоговые агенты обязаны заполнять только в годовом отчете 6-НДФЛ. При этом ежеквартальная форма 6-НДФЛ сохранится в прежнем виде — без добавления в нее сведений в разбивке по каждому физлицу.

    Форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Новая справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение 1 к расчету 6-НДФЛ) практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же сведения:

    • раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
    • раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
    • раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
    • приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

    Из справки исключили сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе. Эта информация указывается на титульном листе расчета 6-НДФЛ. Кроме того, исключили поле «признак» и дополнили справку разделом 4, где отражают доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

    Изменения начнут действовать только с отчетности за 2021 год. Ознакомиться с полным списком изменений и поправок по НДФЛ, помогут эксперты Системы Главбух.

    что изменилось по ндфл

    Уточненные справки за 2018-2020 годы представляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 (п. 5 ст. 81 НК).

    В рекомендации — кто, в какой срок и куда сдает расчет 6-НДФЛ, как его построчно заполнить, а также о нулевом отчете и отрицательных суммах. Здесь же — наглядный пример, как заполнить расчет за I квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    В 2022 году 1 марта — вторник. А значит, срок сдачи справки 2-НДФЛ не переносят на ближайший следующий рабочий день. Получается, что срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2021 год — 1 марта 2022 года. Соответственно крайний срок сдачи для годового отчета 6-НДФЛ также 1 марта 2021. Точные сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2022 году смотрите в таблице ниже.

    Что первым делом заинтересует инспекцию в ваших отчетах

    ФНС обещает вдвое снизить количество выездных проверок к концу 2020 года. Но это не отменяет камеральные проверки налоговой отчетности. Узнайте, к каким отчетам у инспекторов сейчас наибольший интерес и как подготовиться к вопросам на камералке >>

    Период

    Срок сдачи для 2-НДФЛ

    Срок сдачи для 6-НДФЛ

    за 2021 год 1 марта 2022 1 марта 2022

    за 1 квартал

    4 мая 2022

    за полугодие

    1 августа 2022

    за 9 месяцев

    31 октября 2022

    за 2022 год

    1 марта 2023

    Способ сдачи справки о доходах физлиц зависит от численности сотрудников. Есть два варианта, как сформировать отчетность, — на бумаге или в электронке. Так вот чтоб за 2021 год получить возможность представить справки на бумаге, надо рассчитать численность застрахованных людей за текущий период.

    Если результат будет до 10 человек, то отчитаться можно в бумажной форме. Если больше — 2-НДФЛ надо отправить в электронном виде. О том, как сдать справку 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи, рассказали эксперты Системы Главбух.

    Если вовремя не представить справку по форме 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать по статье 126 НК. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

    Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере:

    • для граждан — от 100 до 300 руб.;
    • для должностных лиц — от 300 до 500 руб.

    Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например к ее руководителю (ст. 15.6 КоАП). О том, какая ответственность предусмотрена за представление справки 2-НДФЛ с ошибками, рассказали эксперты Системы Главбух.

    Отчётность по заработной плате в 2021 году

    Ор­га­ни­за­ции и ИП, яв­ля­ю­щи­е­ся на­ло­го­вы­ми аген­та­ми по НДФЛ, обя­за­ны по ито­гам года от­чи­тать­ся перед ИФНС о сум­мах вы­пла­чен­ных физ­ли­цам до­хо­дов. Для этого нужно по­дать справ­ки по форме 2-НД­ФЛ на каж­дое физ­ли­цо, по­лу­чив­шее доход. А какие новые сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году? Когда сдавать справки с признаками 1 и 2? Поясним. Также см. “Обзор изменений по НДФЛ с 2020 года“.

    После изменений представить 2-НДФЛ в ИФНС нужно в сле­ду­ю­щие сроки:

    Си­ту­а­ция Срок сдачи 2-НД­ФЛ
    В ИФНС сда­ют­ся справ­ки 2-НД­ФЛ в от­но­ше­нии физ­лиц, ко­то­рым на­ло­го­вый агент вы­пла­чи­вал до­хо­ды в от­чет­ном году, но с этих до­хо­дов НДФЛ не был удер­жан Не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным В ИНФС сда­ют­ся справ­ки 2-НД­ФЛ в от­но­ше­нии аб­со­лют­но всех физ­лиц, ко­то­рым на­ло­го­вый агент вы­пла­чи­вал до­хо­ды в от­чет­ном году Не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным

    Изу­чив при­ве­ден­ную выше таб­ли­цу, во­прос, когда сда­вать 2-НД­ФЛ за 2019 год, от­па­да­ет:

    • если вы вы­пла­чи­ва­ли в 2019 году физ­ли­цам до­хо­ды, с ко­то­рых не удер­жа­ли НДФЛ, то не позд­нее 02.03.2020 нужно пред­ста­вить в ИФНС справ­ки 2-НД­ФЛ в от­но­ше­нии этих физ­лиц с ука­за­ни­ем при­зна­ка «2». Кста­ти, в этот же срок о неудер­жан­ном на­ло­ге необ­хо­ди­мо из­ве­стить и са­мо­го «фи­зи­ка»;
    • в от­но­ше­нии же всех физ­лиц, ко­то­рым вы в 2019 году вы­пла­ти­ли доход (вклю­чая тех, с чьих до­хо­дов налог не был удер­жан), справ­ки 2-НД­ФЛ нужно сдать в ИФНС также не позд­нее 02.03.2019.

    За 2019 год на­ло­го­вым аген­там по НДФЛ пред­сто­ит от­чи­ты­вать­ся уже в 2020 году.

    Си­ту­а­ция Срок сдачи 2-НД­ФЛ
    С вы­пла­чен­ных в 2019 году до­хо­дов НДФЛ не был удер­жан Не позд­нее 02.03.2020 (1 марта – вос­кре­се­нье) В 2019 году физ­ли­цам был вы­пла­чен доход Не позд­нее 02.03.2020

    Следовательно, сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и признаком 2 – стали одинаковыми.

    Конечные сроки сдачи отчетности 2 НДФЛ зависят как раз от этих кодов:

    • документы, помеченные «1», сдаются не позже 1 апреля;
    • документы с кодом «2» на тех, с кого не был удержан подоходный налог в прошлом году, сдаются до 1 марта.

    Многие думают, что срок сдачи отчетности за прошлый год – первый день второго квартала текущего года. Это верно лишь для тех, с кого уже был удержан подоходный налог, тех, чьи декларации обозначены кодом «1».

    Всем бухгалтерским работникам нужно помнить, что у наемного работника нет обязанности заполнять, сдавать или каким-то еще образом участвовать в оформлении 2-НДФЛ. Ответственности за неправильное составление или несвоевременную сдачу этого документа работник не несет. Все штрафные санкции ложатся на предприятие, их величина составляет – 200 рублей за каждую не сданную в срок справку, 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями. Факт уплаты этих штрафов не освобождает предприятие от необходимости исправить ситуацию, в том числе переделать и подать справку.

    [2]

    Такие правила лишний раз подчеркивают необходимость правильного составления 2-НДФЛ. Напомним, как это должно происходить.


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *