Как исправить ошибку в расчете страховых взносов | РусЮрЗащита

Как исправить ошибку в расчете страховых взносов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как исправить ошибку в расчете страховых взносов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отметим, что при заполнении титульного листа в расчете по форме РСВ-1 ПФР страхователем в поле из трех ячеек, отведенных для заполнения показателя «Номер корректировки», при представлении исходной формы расчета указывается код 000.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что страховые взносы по Бархатцеву И.В. будут исчислены неправильно не только в отдельных месяцах (июнь и август), но и в целом по итогам года.

По сотрудникам, у которых достигнута предельная величина базы для расчета страховых взносов, в определенных версиях ЗУП 3 можно столкнуться с еще одной ошибкой при расчете взносов.

Заполняем уточненный расчет по страховым взносам

Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 (в новой форме строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).

Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление.

На втором этапе нужно сравнить суммы страховых взносов, содержащихся в разделе 1, с суммами, входящими в раздел 3. Если равенство отсутствует, необходимо проверить:

  • правильно ли рассчитана общая сумма в разделе 1;
  • все ли работники включены в раздел 3;
  • верно ли определены страховые взносы по каждому конкретному сотрудники и все ли выплаты учтены при расчете.

При наличии ошибки 0400400011 в расчете по страховым взносам налоговики не объясняют ее причины. Необходимо самостоятельно разобраться, в чем содержится несоответствие, исправить РСВ и подать его в установленные законом сроки. При просрочке сдачи отчетности налоговая инспекция штрафует компанию минимум на 1 тыс. руб. вне зависимости от причины опоздания.

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.

Ошибка 0400400011 в расчете по страховым взносам

Это наиболее частая ошибка, которая приводила к неверному исчислению взносов на ВНиМ за I квартал или полугодие.

Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем ниже.

Исходя из этого, страхователем в феврале была занижена облагаемая база, следствием чего стала задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в сумме 2076,10 руб. (7985 руб. x (14% + 6% + 2,9% + 1,1% + 2,0%)).

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] – Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п.

Но во втором случае до представления уточненного расчета плательщику надлежит уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие пени.

По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Контрольные соотношения по РСВ закреплены в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] Их несоблюдение — одна из самых частых ошибок при сдаче расчета по страховым взносам.

В связи с этим страхователем в территориальное отделение ПФР 14 февраля представлен уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР за 2010 г.

Контрольные соотношения по РСВ закреплены в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] Их несоблюдение — одна из самых частых ошибок при сдаче расчета по страховым взносам.

В расчете по форме РСВ-2 ПФР на титульном листе указанный показатель также имеется, а в расчете по форме-4 ФСС РФ он отсутствует.

Не является исключением и расчет по страховым взносам. Детально рассмотрим, как исправляются различного рода просчеты.

Уточнить ЕРСВ по ЕСН, Единый страховой социальный сбор ЕССС

ФНС РФ от 27.12.2017 г. № ГД-4-11/[email protected] налоговики проверяют расчет по страховым взносам в автоматическом режиме при помощи специальной программы, анализирующей контрольные соотношения. Если в РСВ содержатся ошибки, то она формирует и направляет хозяйствующему субъекту соответствующее уведомление.

На практике выявлены частые причины появления ошибки 0400400011 в РСВ, связанные с нарушением условия равенства значения суммы страховых взносов.

Не является исключением и расчет по страховым взносам. Детально рассмотрим, как исправляются различного рода просчеты. Классификация ошибок в РСВ Зачастую проблемы возникают еще при формировании отчета в программе 1С. К примеру, не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, выдавая ремарку о незаполнении 3-го раздела.

Уточненный расчет сдается на бланке, который действовал в период подачи первичного отчета. С начала 2017 г. и по сей день продолжает действовать форма «Расчет по страховым взносам», утвержденная приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Заполняется корректирующий «Расчет по страховым взносам»-2018 так же как и обычный (первичный) расчет, по правилам, утвержденным приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551, но с учетом некоторых нюансов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета):

  • На титульном листе в поле «Номер корректировки» вносится порядковый номер уточненного отчета (1–, 2– и т.д.). Такой же номер указывается в поле 010 раздела 3 при уточнении персонифицированных сведений.
  • В «уточненку» включаются все разделы и приложения к ним (кроме раздела 3 с персонифицированными сведениями), которые были заполнены в ранее представленном расчете, даже при отсутствии в них изменений, а также новые разделы, если это необходимо.
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных» заполняют только по тем физлицам, в отношении которых вносятся какие-либо исправления или дополнения.
  • Подается скорректированная отчетность в ту же ИФНС, куда сдавался первичный расчет. Обратите внимание: если «уточненка» касается периодов до 01.01.2017 г., то ее следует подавать не в ИФНС, а в ПФР на соответствующих отчетных бланках, действовавших ранее.

Так что же получается, в уточненный расчет надо все-таки включать раздел 3 на всех работников, в том числе и на тех, данные по которым не менялись? Вот как эту ситуацию нам прокомментировал специалист ФНС.

Таким образом, раздел 3 в составе уточненного расчета необходимо представлять не на всех физических лиц, а только на тех, чьи данные плательщик корректирует. Отказывать в приеме такого уточненного расчета нет никаких оснований. Таким образом, сумма исчисленных взносов на обязательное социальное страхование за июнь измениться не должна. В учете по страховым взносам должны быть уменьшены только показатели общей суммы дохода сотрудника и превышения предельной базы для исчисления взносов.

В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2.2.

О форме Расчета по страховым взносам, представляемом в налоговую инспекцию с 2017 года, мы рассказывали в нашей консультации.

Ее допущение может стать более чем весомым поводом для применения к работодателю строгих штрафных санкций.

Возникновение обязанности представления уточнённого расчёта зависит, как и при налогообложении, от того, какие последствия повлекли ошибки.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

В разделе 6 с типом корректировки сведений «корректирующая» указываются сведения в полном объёме, как корректируемые (исправляемые), так и не требующие корректировки. Данные корректирующей формы полностью заменяют на индивидуальном лицевом счёте данные, учтённые на основании «исходной» формы.

Распространенные ошибки в расчете по страховым взносам в 2019 — 2020 гг

Если РСВ сдается на бумаге и заполняется вручную, то возможен противоположный сценарий, поскольку крайне сложно соблюсти официальные контрольные соотношения, условно говоря, с калькулятором в руках. Поэтому лучше процесс заполнения формы автоматизировать в части проверки контрольных сумм.

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) работодателей-страхователей квалифицируется как нарушение законодательства РФ о страховых взносах.

Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

При наличии ошибки 0400400011 подача корректировочной формы обязательна. Для исправления неточности и восстановления равенства между контрольными цифрами обоих разделов, необходимо сначала найти причину, поскольку детали несоответствия налоговики обычно не сообщают.

Не столь уж часто, но всё же возможно, что уточнённый расчёт представляется в территориальное отделение фонда до истечения срока его подачи. В этом случае он считается поданным в день подачи уточнённой формы РСВ-1 ПФР или 4-ФСС (п. 3 ст. 17 закона № 212-ФЗ).
Организацией 22 октября 2014 года в территориальное отделение ПФР был представлен расчёт РСВ-1 ПФР за 9 месяцев этого года. 7 ноября ею обнаружена ошибка размера базы для начисления страховых взносов: при её исчислении за сентябрь было недоучтено 8562 руб. В связи с этим страхователем в территориальное отделение ПФР 11 ноября предоставлен уточнённый расчёт по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2014 года.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2020 году нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований.

Еще одна ситуация, о которой скажем отдельно, — это когда нужно убрать полученное в этом году на расчетный счет из ФСС возмещение по расходам 2016 г. из строки 080 приложения 2 (взносы на ВНиМ).

Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Уведомление из ИФНС с подобным кодом ошибки говорит о том, что персональные сведения по отдельным сотрудникам не соответствуют данным базы ФНС либо отсутствуют в ней, но при этом несоответствий в суммах взносов не выявлено. Если инспектор указывает только этот шифр ошибки, значит, исправления необходимо внести в третий раздел формы.

При перерасчете начислений за месяц, в котором была достигнута предельная величина базы по страховым взносам, страховые взносы пересчитываются неправильно.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *